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东莞审计报告
东莞高新技术企业审计认定相关知识问题答疑(二)【东莞审计报告】

发布时间:2014/8/28    浏览次数:2262        【打印本页】  【关闭窗口】

东莞高新技术企业审计认定相关知识问题答疑(二)

三十七、近三个年度的研发费用都要单列还是只有最近一个年度研发费用单列出来就行了?高新技术产品和非高新技术产品有明确的区分标准吗?答:按照《工作指引》规定,企业应按照“企业研究开发费用结构归集(样表)”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目。高新技术产品和非高新技术产品的区分标准是:企业是否通过技术创新、开展研发活动,形成符合《重点领域》要求的产品。

 

三十八、企业自主研发并应用于本公司日常经营生产活动的产品是否算是科技转化?在申报时,是否每个自主知识产权及科技转化的申报材料都要有项目立项书?请解释一下涉密企业的概念有什么标准,是否是指军工企业?答:企业自主研发并应用于本公司日常经营生产活动的产品可列为科技成果转化范畴,但企业在归纳时须按照《工作指引》中对成果转化的描述进行归纳。不是每个自主知识产权及科技成果转化的申报材料都要有项目立项书,根据你单位实际情况,确实投入研发的项目才要有立项书。涉密企业是指涉及国家军工、国防安全的军工涉密企业。

 

三十九、企业只有一份“年度企业所得税申报表”原件是否需要重新向税局要求加章?提交材料必须均是原件吗?答:如果原件上有税局公章就不需要再盖,否则必须加盖税局章。提交材料时交扫描打印件也可以,不一定都要原件。

 

四十、成果转化是如何证明的?目前有样机和试验设备,这算不算成果转化?答:技术成果转化判断的依据为:企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机的能力。技术成果的表现形式包括专利、版权、技术使用许可证、软件著作权、集成电路布图设计、价值较大的技术诀窍等等,技术成果的范围大于知识产权的范围。建议企业根据《申报通知》中“近三年成果转化情况表”逐项归纳。

 

四十一、请问种子企业成果转化的依据是什么?是研究植物新品种通过省级以上审定或鉴定吗?研发费用全部是委托研究行吗?答:种子企业成果转化的依据也是按照《工作指引》的要求,即企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机的能力。植物新品种和省级以上农作物审定(鉴定)证书均可作为技术成果的体现。研发费用归集要按照“企业研究开发费用结构归集(样表)”及研发活动的有关定义进行,评定时重点测算研发投入的强度。

委托外部研究开发费用发生额,专家评审时按照80%计入研发费用总额。全部是委托外部研发费用发生额按照80%计算后,符合规定比例、同时符合《认定办法》其他条件的,可以认定。

 

四十二、有些科技中介机构宣称他们有内部关系,能保证申报通过,是否可信?高新技术企业申报是否需要找关系?答:不可信。高新技术企业评定方式为案头评审,即从专家库中随机抽取专家组成专家组参加评分,专家在进入评审现场之前不知道所评审的企业名单。评审打分结果现场统计,专家签字确认,不存在造假的可能。目前的这种评审制度安排,基本上保证了程序上的公正。另处,高新技术企业申报不设数量限制,评分结果超过70分就算通过,无需找关系。

 

四十三、目前市场上有哪些中介在代理高新技术企业申报,为什么说会计师事务所代理高新技术企业申报具有其他中介不可比拟的优势?答:目前市场上从事高新技术企业代理申报的中介良莠不齐,主要有:个人中介、财务公司、专利代理公司、具有资质的会计师事务所等。相较而言,会计师事务所从事高新技术企业代理申报具有诸多优势:一、申报高新技术企业需要具有资质的会计师事务所从事审计、并出具5份审计报告,所有申报数据信息(含知识产权信息)均需经会计师事务所归集、汇总、审核,前三者均无法代替,其所承接的业务也须分包给会计师事务所来完成。二、大多数企业在申请高新技术企业之前对研发支出都未单独设置科目核算,部分企业虽已单独设置科目核算,但核算并不准确,需要具有资质的会计师事务所对研发支出核算进行指导、调整和审核。三、会计师事务所对数据的专业敏感性有利于复核申报材料数据的前后关联以及勾稽关系,避免数据之间相互“打架”,以及逻辑上的矛盾,提高申报成功率。

 

四十四、深圳中茂会计事务所总共代理了多少家高新技术企业申报,申报成功率是多少?贵所在代理高新技术企业申报方面有哪些优势?答:本所自2008年《国家高新技术企业认定管理办法》出台起就一直在关注高新技术企业认定,至今代理了数十多家高新技术企业申报,均全部通过认定。本所为深圳会计师事务所参与高新技术企业代理申报第一家,长期关注和研究高新技术企业产业政策,对政策把握准确到位;其次,本所相关负责人为科工贸信委入库财务专家,多次参与高新技术企业评审,掌握第一手评审信息;第三,本所有专业的代理申报团队,能为企业提供准确的辅导,有非常丰富的申报经验。

 

四十五、高新技术企业申报成功率究竟有多高?贵公司申报成功率为什么这么高?答:根据以往数据统计,广东省的高新技术企业申报成功率约为86%,深圳2008-2010年申报成功率更高,接近95%。(2011年第2批,由于评审规则发生改变,对核心自主知识产权取得时间的确认趋紧,很多企业按以前的评审要求申报资料,造成该批申报的成功率仅为50%左右。)

由于高新技术企业申报没有数量限制,符合条件的企业均可获得认定。所以整体通过率较高。本所之所以能确保代理的企业全部通过认定,除专业性外,本所对代理企业会进行严格的审查,符合基本条件的企业我们才与之签订代理合同,签订合同后,本所会成立申报小组进行跟进,并进行详细的辅导、培训,对申报材料反复校对、复核,确保申报资料万无一失,保证通过率。

 

四十六、被认定为高新技术企业有什么优惠政策?答:

1、被认定为高新技术企业可享受新企业所得税法规定的15%的优惠税率。

2、2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

3、此外,申请深圳市研发投入财政补贴的企业也必须是高新技术企业。

 

四十七、若企业之前已被认定为深圳市或国家高新技术企业,此资格是否仍然有效?是否需要重新认定?答:此资格仍然有效,但不得用于申请新企业所得税法规定的高新技术企业15%的优惠税率。如欲申请,需重新认定。

 

四十八、若企业之前已被认定为深圳市或国家高新技术企业,所享受的“两免三减半”的税收优惠政策未享受完,是否可以继续享受?答: 2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业,自2008年1月1日起,原享受的企业所得税定期减免税优惠政策,新税法施行后继续享受至期满为止,但因未获利而尚未享受税收优惠的,其优惠期限从2008年度起计算。但税率一律按照国发[2007]39号规定的过渡税率减半征收,即2008年按18%税率减半征收,2009年按20%税率减半征收,2010年按22%税率减半征收,2011年按24%税率减半征收,2012年及以后按25%税率减半征收。

 

四十九、《高新企业认定管理办法》中第二条关于高新技术企业定义中“在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业“,此处”注册一年以上“的截至日期是何时?答:此处“注册一年以上”的截至日期是申请当年的上一个会计年度末的日期,即如果企业欲在2009年申请高新技术企业,则该企业必须是在2008年1月1日之前注册成立的企业。

 

五十、申请高新技术企业认定须满足的条件有哪些?答:高新技术企业认定须同时满足以下条件:

1、在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;

2、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;

4、企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:

        1)、 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%;

        2)、 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%;

        3)、 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%。

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算;

5、高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;

6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。

 

五十一、高新技术企业认定的程序有哪些?答:高新技术企业认定的程序如下:

1、自我评价。企业应对照《认定办法》第十条进行自我评价。认为符合条件的在“高新技术企业认定管理工作网”(网址:www.innocom.gov.cn)进行注册登记。

2、注册登记。企业登录“高新技术企业认定管理工作网”,按要求填写《企业注册登记表》,并通过网络系统上传至认定机构。认定机构完成企业身份确认并将用户名和密码告知企业。

3、准备并提交材料。

4、组织审查与认定。

认定机构收到企业申请材料后,按技术领域从专家库中随机抽取不少于5名相关专家,并将电子材料(隐去企业身份信息)通过网络工作系统分发给所选专家。

认定机构收到专家的评价意见和中介机构的专项审计报告后,对申请企业提出认定意见,并确定高新技术企业认定名单。

上述工作应在收到企业申请材料后60个工作日内完成。

5、公示及颁发证书。

经认定的高新技术企业,在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日。公示无异议的,并由认定机构颁发“高新技术企业证书”(加盖科技、财政、税务部门公章)。高新技术企业资格自颁发证书之日起生效,有效期为三年。

6、申请享受税收优惠政策。

 

五十二、自主知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、以及资产与销售额成长性等四项指标分值权重如何?答:自主知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、以及资产与销售额成长性等四项指标权重结构详见下表:

 

序号 指 标 赋值 

1 核心自主知识 30% 

2 科技成果转化能力 30% 

3 研究开发的组织管理水平 20% 

4 成长性指标 20% 

合计   100% 

 

五十三、知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标等四项指标的评分须在多少分以上方可通过高新技术企业认定?答:知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标等四项指标,用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。

该四项指标采取加权记分方式,须达到70分以上(不含70分)。

 

五十四、高新技术企业认定申请表中的“近3年”是否包括申报当年?答:不包括。

“近3年”是指:申报当年以前的连续3年,不含申报当年。企业成立不足三年的,按实际经营年限计算。

 

五十五、《高新技术企业认定办法》规定的核心自主知识产权包括哪些内容?答:《认定办法》规定的核心自主知识产权包括:发明、实用新型、以及外观设计、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。

企业需要注意的是,这里所说的“外观设计”是指非简单改变产品图案和形状的外观设计,主要是指:运用科学和工程技术的方法,经过研究与开发过程得到的外观设计。

 

五十六、企业在申报当年的3年前就已经取得的专利权在计算“核心自主知识产权数”指标时是否可包括在内?答:不包括。

高新技术企业认定所说的“核心自主知识产权数”,只包括企业在“近3年”内取得的知识产权,3年以前取得或申报当年取得的知识产权在评分时,不计算在内。

 

五十七、高新技术企业认定考核的“科技成果转化能力”是否指的是最近3年内的科技成果转化?答:是。

该指标考核的是:最近3年内科技成果转化的年平均数。

企业须注意的是,成果可以不在近三年,但转化一定要在近三年。

 

五十八、高新技术企业认定考核的“研究开发组织管理水平”指标中所指的“制定研究开发项目立项报告”是否指的是经政府部门批准的科技项目立项批文或合同?答:不完全是。

“研究开发项目立项报告”包括:

        1)、省级(含计划单列市)科技项目立项批文及合同

        2)、企业科研立项报告证明材料

        3)、横向科研合同

三者有其一即可。

 

五十九、如果企业在2006-2008年每年均有研发活动,但在2008年尚没有取得高新技术产品收入,那么是否可申请高新技术企业?答:不可以。

如果企业最近一年未取能高新技术产品收入,则不能满足“高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上“的条件,不能申请高新技术企业。

 

十五、如果企业在2006-2008年每年均有研发活动,但在2008年才取得收入,那么在计算研发费用占销售收入的比例时如何计算?答:仍然以三年研发费用的总额除以三年销售收入的总额。

 

六十、企业的研究开发项目是否必须在最近3年内开始或结束?答:不是。

企业的研究开发项目的起止时间只需包含有最近3年即可,例如:企业在2009年申请高新技术企业,那么近3年是指2006-2008年,则研发项目可以是2006年之前就已经立项开始的项目,也可以是在2008年之后才研发结束的项目。

高新技术企业政策新闻 

高新技术企业审计服务内容一、 高新认定可行性分析主要涉及可行性探讨、协助企业确定高新技术领域范围、论证企业是否具有或者可能具有核心自主知识产权。

 

二、 申报方案设计协助企业对申报所需的资料进行搜集,在此基础上设计合理的高新申报方案,为进一步进行认定工作提供预案。

 

三、 自主知识产权协助协助客户取得专利权、软件著作权、集成电路布图系统、5年以上独占使用合同等自主知识产权。

 

四、 文件准备与调整协助客户准备申请文件,对客户所提供的资料进行调整,包括体现研发管理水平的相关文件。

 

五、 专项审计报告出具三年研发费专项审计报告、一年高新收入专项审计报告。

 

六、 提交审核提交全部申请材料,获得高新资格认定的批复文件,对于受理部门依法提出的任何异议或者审核要求,负责代为解答或解释,并在事后及时向客户送达有关材料。

 

七、 申请税收优惠政策帮助认定(复审)合格的高新技术企业申请享受税收优惠政策。

 

八、 筹划研发费用提供另行约定的研发费用筹划服务,主要包括企业研发费用加计扣除、技术转让的规划、研发方式的选择等,以便于进一步降低税负,同时能够在高新资格认定后的三年中及时调整有关事项,防止客户复审时被取消资格。


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